Οι 9 τύποι φορολογουμένων που μπαίνουν στο στόχαστρο της Εφορίας

Με… μπούσουλα την περσινή «μαύρη» λίστα, θα πορευτούν και φέτος οι ελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, που πραγματοποιούν τις επιτόπιες εφόδους- «αστραπή».

Όπως λένε χαρακτηριστικά αρμόδιες πηγές, τα ευρήματα από ελέγχους προηγούμενων ετών ουσιαστικά ανατροφοδοτούν και διευρύνουν το ελεγκτικό πεδίο, ενώ η αξιοποίηση νέων ελεγκτικών μεθόδων και «εργαλείων» (risk analysis) κάνουν πιο δύσκολη τη ζωή των… πονηρών.

Ποιοι μπαίνουν στο στόχαστρο ως στόχοι πρώτης προτεραιότητας;

• Τουριστικά καταλύματα, πολυτελείς βίλες, διαχειριστές ακινήτων βραχυχρονίων μισθώσεων  
• Ηλεκτρονικό εμπόριο  
• Ηλεκτρονική παραγγελιοληψία επιχειρήσεων εστίασης (πλατφόρμες) 
• Πλατφόρμες κρατήσεων ταξί  
• Διακίνηση αγαθών εντός και εκτός συνόρων (στόχευση κατόπιν αξιοποίησης CMR)  
• Μέσα κοινωνικής δικτύωσης για άσκηση εμπορικής δραστηριότητας και τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων  
• Υποβολή μηδενικών δηλώσεων ΦΠΑ από ενεργές επιχειρήσεις  
• Κυκλώματα απάτης στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ  
• Κλαδικές στοχεύσεις σε επιχειρήσεις που η εμπλοκή τους στη διαμόρφωση του “κενού” ΦΠΑ εκτιμάται ως σημαντική  

Η στόχευση βγάζει «λαβράκια» 

Από τις περσινές εφόδους των ελεγκτικών υπηρεσιών είναι οφθαλμοφανές ότι οι προληπτικοί, εμφανείς έλεγχοι- ή κατά άλλους οι έλεγχοι στα «τυφλά»- δεν δίνουν την πραγματική διάσταση της παραβατικότητας στην αγορά. Τα πράγματα αλλάζουν όταν οι μετρήσεις αφορούν στους στοχευμένους ελέγχους.

Την προηγούμενη χρονιά διενεργήθηκαν 19.508 έλεγχοι σε στοχευμένες γεωγραφικές περιοχές ή κλάδους επιτηδευματιών ή σε στοχευμένους ΑΦΜ επιχειρήσεων ή επιτηδευματιών. Κατά τους ελέγχους αυτούς εντοπίσθηκαν παραβάσεις σε 9.005 επιχειρήσεις, με την εντοπισθείσα παραβατικότητα να ανέρχεται σε 46,2%!

Οι ειδικοί στοχευμένοι μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι βασίζονται σε αξιοποίηση πληροφοριών και αφορούν συγκεκριμένες οντότητες και τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας που παρουσιάζουν αυξημένο κίνδυνο φοροδιαφυγής και απάτης. Πέρσι διενεργήθηκαν 1.477 τέτοιοι έλεγχοι, κατά τους οποίους προέκυψαν παραβάσεις σε 619 επιχειρήσεις, με την εντοπισθείσα παραβατικότητα να ανέρχεται σε 41,9%. 

Οι μεγάλες υποθέσεις  

Το πράγμα χοντραίνει όταν μιλάμε για μεγάλες υποθέσεις, π.χ. κυκλώματα ή μεμονωμένες περιπτώσεις με απάτες ΦΠΑ.

Το 2023 ολοκληρώθηκαν 1.205 τέτοιες έρευνες, υπερκαλύπτοντας τον ετήσιο στόχο των 900 ερευνών και το ποσοστό εντοπισθείσας παραβατικότητας ανήλθε στο απίστευτο 84,1%.

Ειδικά όσον αφορά στις έρευνες ΦΠΑ, οι ΥΕΔΔΕ ολοκλήρωσαν 157 υποθέσεις, ενώ η εντοπισθείσα παραβατικότητα ανήλθε σε 79%. Σημειωτέον ότι από τη διενέργεια αυτών των ερευνών προέκυψαν 124 περιπτώσεις εντοπισμού εξαφανισμένων εμπόρων, που συνδέονται με ενδοκοινοτική απάτη στον ΦΠΑ και ακολούθησε η διαδικασία απενεργοποίησης του κοινοτικού τους ΑΦΜ.

Εντυπωσιακά είναι τα ευρήματα από 1.048 λοιπές έρευνες φοροδιαφυγής. Οι έρευνες αυτές αφορούσαν υποθέσεις που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, επεξεργασίες ψηφιακών αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, κλπ. με την παραβατικότητα σε αυτές τις περιπτώσεις να φτάνει το 84%.  

Ακραίες περιπτώσεις φοροδιαφυγής  

Χαρακτηριστική είναι η εν εξελίξει έρευνα, η οποία αφορά στον έλεγχο μεγάλου αριθμού εμπλεκομένων οντοτήτων με κύριο αντικείμενο εργασιών την εμπορία τηλεπικοινωνιακού υλικού, κινητών τηλεφώνων και άλλων προϊόντων τεχνολογίας, οι οποίες αναπτύσσουν κοινή και συντονισμένη δράση, με σκοπό την υπεξαίρεση ΦΠΑ και των λοιπών αναλογούντων φόρων. Μόνο για το χρονικό διάστημα 2021-2022 η απώλεια ΦΠΑ υπολογίζεται ότι υπερβαίνει συνολικά το ποσό των 10.000.000 ευρώ.

Σε δύο άλλες υποθέσεις, ο τζόγος βοήθησε- προσωρινά- τους εμπλεκόμενους να αποκρύψουν εισοδήματα εκατομμυρίων ευρώ: 

• Στην πρώτη περίπτωση, από άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών φυσικού προσώπου, που δραστηριοποιείται στην παροχή υπηρεσιών λαχείων, παιγνίων με αριθμούς και μπίνγκο, προσδιορίστηκαν αδήλωτες ληφθείσες προμήθειες και προσαύξηση περιουσίας από εισοδήματα αγνώστου πηγής, συνολικού ύψους 13.762.000 ευρώ 
• Στη δεύτερη περίπτωση, φυσικό πρόσωπο στα Νότια Προάστια, με δραστηριότητα υπηρεσίες πρακτορείου ΠΡΟ-ΠΟ και στοιχημάτων, κατά τα έτη 2017-2019, απέκρυψε εισοδήματα γνωστής και άγνωστης πηγής ύψους 6.403.900 ευρώ.  

Και η λίστα των περιπτώσεων ακραίας φοροδιαφυγής όλο και μακραίνει:

• Ατομική επιχείρηση σε νησί του Αιγαίου με αντικείμενο δραστηριότητας υπηρεσίες πίστας καρτ, κατά τα έτη 2019 και 2020, υπέβαλε ανακριβείς δηλώσεις φόρου εισοδήματος αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη ύψους 11.200.000 ευρώ 
• Ανώνυμη εταιρεία με έδρα στην Κρήτη και αντικείμενο δραστηριότητας πρατήριο υγρών καυσίμων, κατά τα έτη 2017-2020, υπέβαλε ανακριβείς φορολογικές δηλώσεις αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη ύψους 9.970.200 ευρώ 
• Ανώνυμη Εταιρεία με έδρα στο Ρέθυμνο και αντικείμενο δραστηριότητας υπηρεσίες ξενοδοχείου, κατά τα έτη 2019-2021, δεν δήλωνε εισοδήματα από εκμίσθωση ξενοδοχειακής εγκατάστασης συνολικού ύψους 7.100.000 ευρώ 
• Ατομική επιχείρηση με έδρα στο Ηράκλειο Κρήτης και αντικείμενο δραστηριότητας την κατασκευή μεταλλικών θυρών και παραθύρων, κατά τα έτη 2016-2020, δεν υπέβαλε δηλώσεις φόρου εισοδήματος, αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη 6.205.000 ευρώ 
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης, με έδρα στον Νότιο Τομέα Αθηνών και αντικείμενο δραστηριότητας το χονδρικό εμπόριο ειδών ιματισμού, δεν υπέβαλε δηλώσεις κατά τα έτη 2012-2021, αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη ύψους 4.943.000 ευρώ.  
• Ατομική επιχείρηση με έδρα στην Περιφερειακή Ενότητα Θεσσαλονίκης, με αντικείμενο δραστηριότητας υπηρεσίες παροχής γευμάτων από μεζεδοπωλεία, κατά τα έτη 2017-2019, δεν εξέδωσε φορολογικά στοιχεία, αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη ύψους 3.061.100 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 724.400 ευρώ 
• ΙΚΕ με έδρα στα Δωδεκάνησα και αντικείμενο δραστηριότητας το λιανικό εμπόριο απομιμήσεων κοσμημάτων, κατά τα έτη 2018-2022 υπέβαλε ανακριβώς δηλώσεις Φόρου Εισοδήματος και ΦΠΑ, αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη καθαρής αξίας 1.184.530 ευρώ και μη αποδίδοντας ΦΠΑ αξίας 124.800 ευρώ 
• Ατομική επιχείρηση στην Κρήτη με αντικείμενο δραστηριότητας υπηρεσίες επισκευής αμαξώματος, κατά τα έτη 2019 και 2020, υπέβαλε ανακριβείς δηλώσεις φόρου εισοδήματος αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη ύψους 2.606.800 ευρώ